Fiscalité des placements financiers | |||||
Placements | Imposition | ||||
du revenu (éventuellement capitalisé) | de la plus-value en cas de cession | ||||
Livrets A, Bleu, Jeunes, LEP, Codévi | Exonéré | - | |||
Compte et plan d'épargne logement | CS (1) | - | |||
Compte à terme, livret bancaire | |||||
et livret B, bons du Trésor | IR ou PL de 27 % | - | |||
et assimilés, bons de caisse | |||||
Bons du Trésor, bons de caisse, | |||||
bons de capitalisation, | PL de 71 % (2) | ||||
souscrits de façon anonyme | - | ||||
Certificats de dépôt | IR ou PL de 27 % | IR ou PL de 27 % | |||
Fonds communs de créance : | |||||
Produits et boni de liquidation | IR ou PL de 27 % | - | |||
Plus-value | - | IR ou PL de 27 % | |||
Bons de capitalisation (3), | |||||
contrats d'assurance vie, PEP : | |||||
Durée inférieure à 4 ans | IR ou PL de 46 % (4) | - | |||
Durée comprise entre 4 et 8 ans | IR ou PL de 26 % (4) | - | |||
Durée de 8 ans ou plus | PL de 7,5% (5)+ CS | - | |||
Obligations françaises | IR ou PL de 27 % | IR de 27 % (6) | |||
Obligations et actions étrangères | IR | IR de 27 % (6) | |||
Actions françaises (hors PEA) | IR (7) | IR de 27 % (6) | |||
PEA: | |||||
Durée inférieure à 2 ans | - | IR de 33,5 % (6) | |||
Durée comprise entre 2 et 5 ans | - | IR de 27 % (6) | |||
Durée de 5 ans ou plus | - | CS | |||
Sicav et FCP | Selon la nature du revenu | IR de 27 % (6) | |||
CS = contributions sociales (CSG, CRDS | (2) Plus 2 % par an sur le capital. | ||||
et taxes sociales) = 11 %. | |||||
IR = barème général de l'impôt sur le | (4) Pour les contrats en euro : PL de 35 % (durée < 4 ans) ou 15 % (durée entre 4 et 8 ans) | ||||
revenu plus CS, sauf quand un taux est précisé. | et 8 ans), les contributions sociales étant prélevées chaque année sur les intérêts. | ||||
PL = prélèvement libératoire forfaitaire, | (5) Sur les intérêts des versements postérieurs au 26-9-97 , après abattement annuel de 4 600 € | ||||
y compris contributions sociales. | (personne seule) ou 9 200 € (couple). PEP, DSK et NSK exonérés. | ||||
(1) PEL de plus de 12 ans : | (6) Si le total des cessions (et/ou la valeur liquidative du PEA en cas de clôture dans les 5 ans) | ||||
IR ou PL de 27%. | dépasse 20.000 € dans l'année. | ||||
(3) Le bénéficiaire communique son | (7) Après abattement de 1.525 € (personne seule) ou 3050 € (couple marié). | ||||
identité lors de la souscription. | |||||
Impôt sur le revenu | I S F | ||||
Barème | Barème | ||||
Impôts payables en 2007 sur les revenus de 2006 (pour une part de quotient familial) |
Impôt de solidarité sur la fortune, sur le patrimoine net au 1-1-2007. | ||||
Tranches | Taux | Tranches | Taux Maxi(€) | ||
Jusqu'à 5.614 € | 0,0 % | Moins de 760.000 € | 0,00% 0 | ||
De 5.615 € à 11.198 € | 5,5 % | De 760.000 € à 1.220.000 € | 0,55% 2.530 | ||
De 11.199 € à 24.872 € | 14 % | De 1.220.000 € à 2.420.000 € | 0,75% 11.530 | ||
De 24.873 € à 66.679 € | 30 % | De 2.420.000 € à 3.800.000 € | 1,00% 25.330 | ||
Plus de 66.680 € | 40 % | De 3.800.000 € à 7.270.000 € | 1,30% 70.440 | ||
De 7.270.000 € à 15.810.000 € | 1,65% 211.350 | ||||
Au-delà de 15.810.000 € | 1,80% | ||||
Transmissions | |||||
Droits de succession / de donation (1) | |||||
Selon lien de parenté avec le défunt ou le donateur. | |||||
Abattement | Tranches (en €) après abattement | Taux (%) par tranche | |||
Succession | Donation | ||||
CONJOINT | |||||
Jusqu'à 7.600 | 5 | ||||
De 7.600 à 15.000 | 10 | ||||
De 15.000 à 30.000 | 15 | ||||
76.000 € | 76.000 € | De 30.000 à 520.000 | 20 | ||
De 520.000 à 850.000 | 30 | ||||
De 850.000 à 1.700.000 | 35 | ||||
Au-delà de 1.700.000 | 40 | ||||
CONCUBIN AVEC PACS | |||||
57.000 € | 57.000 € (2) | Jusqu'à 15.000 | 40 | ||
Au-delà de 15.000 | 50 | ||||
ENFANT, ASCENDANT ou PETIT-ENFANT | |||||
Pour les enfants et ascendants : | Jusqu'à 7.600 | 5 | |||
50.000 € | 50.000 € | De 7.600 à 11.400 | 10 | ||
De 11.400 à 15.000 | 15 | ||||
Pour les petits-enfants: | De 15.000 à 520.000 | 20 | |||
1.500 € | 30.000 € | De 520.000 à 850.000 | 30 | ||
Arrière-petits-enfants: | De 850.000 à 1.700.000 | 35 | |||
- | 5.000 € | Au-delà de 1.700.000 | 40 | ||
FRERE OU SŒUR | |||||
1.500 € ou | Néant | jusqu'à 23.000 | 35 | ||
57.000 € (3) | au-delà de 23.000 | 45 | |||
PARENT JUSQU'AU 4é DEGRE (4) | |||||
1.500 € | Néant | Totalité | 60 | ||
PARENT AU-DELA DU 4é DEGRE OU NON-PARENT | |||||
1.500 € | Néant | Totalité | 60 | ||
(1) Réduction de droits pour donation : | |||||
• nue-propriété : 35 % si le donateur a moins de 70 ans, 10 % s'il a moins de 80 ans; | |||||
• usufruit et pleine propriété : | |||||
50 % si le donateur a moins de 70 ans, 30 % de 70 à 79 ans | |||||
(2) Si le Pacs a au moins deux ans d'existence. | |||||
(3) Si héritier célibataire, veuf ou divorcé de plus de 50 ans, ou infirme quel que soit son âge, domicilié chez le défunt depuis plus de cinq ans. | |||||
(4) Neveux et nièces : 5.000 € d'abattement sur donation. | |||||
Barème de l'usufruit | |||||
En % de la pleine propriété, démembrement viager. | |||||
Usufruit temporaire : 23 % par période de 10 ans. | |||||
Age de l'usufruitier | Usufruit | Nue-propriété | |||
Moins de 21 ans révolus | 90% | 10% | |||
Moins de 31 ans révolus | 80% | 20% | |||
Moins de 41 ans révolus | 70% | 30% | |||
Moins de 51 ans révolus | 60% | 40% | |||
Moins de 61 ans révolus | 50% | 50% | |||
Moins de 71 ans révolus | 40% | 60% | |||
Moins de 81 ans révolus | 30% | 70% | |||
Moins de 91 ans révolus | 20% | 80% | |||
Plus de 91 ans | 10% | 90% | |||
source : Investir Magazine - Mars-Avril 2007 | |||||