Fiscalité des placements financiers en 2005    
           
  Placements                                                     Imposition      
    du revenu  (éventuellement capitalisé) de la plus-value en cas de cession    
  Livrets A, Bleu, Jeunes, LEP, Codévi Exonéré -    
  Compte et plan d'épargne logement CS -    
  Compte à terme, livret bancaire        
  et livret B, bons du Trésor IR ou PL de 27 % (1) -    
  et assimilés (2), bons de caisse (2)        
  Bons du Trésor, bons de caisse,        
  bons de capitalisation, PL de 71 % (3)      
  souscrits de façon anonyme   -    
  Certificats de dépôt IR ou PL de 27 % IR ou PL de 27 %    
  Fonds communs de créance :        
  Produits et boni de liquidation IR ou PL de 27 % -    
  Plus-value - IR ou PL de 27 %    
  Bons de capitalisation (2),        
  contrats d'assurance vie, PEP :        
  Durée inférieure à 4 ans IR ou PL de 46 % (4) -    
  Durée comprise entre 4 et 8 ans IR ou PL de 26 % (4) -    
  Durée de 8 ans ou plus PL de 7,5%(5) + CS -    
  Obligations françaises IR ou PL de 27 % IR de 27 % (6)    
  Obligations et actions étrangères IR IR de 27 % (6)    
  Actions françaises (hors PEA) IR (7) IR de 27 % (6)    
  PEA:        
  Durée inférieure à 2 ans - IR de 33,5 % (6)    
  Durée comprise entre 2 et 5 ans -  IR de 27 % (6)    
  Durée de 5 ans ou plus - CS    
  Sicav et FCP Selon la nature du revenu  IR de 27 % (6)    
           
  CS = contributions sociales (CSG, CRDS (3) Plus 2 % par an sur le capital.      
  et taxes sociales) = 11 %.        
           
  IR = barème général de l'impôt sur le (4) Pour les contrats en euro : PL de 35 % (durée < 4 ans) ou 15 % (durée entre 4 et 8 ans)  
  revenu plus CS, sauf quand un taux est précisé. et 8 ans), les contributions sociales étant prélevées chaque année sur les intérêts.    
           
  PL = prélèvement libératoire forfaitaire, (5) Sur les intérêts des versements postérieurs au 26-9-97 , après abattement annuel de 4 600 €  
  y compris contributions sociales.  (personne seule) ou 9 200 € (couple).  PEP et DSK exonérés.    
           
  (1) 45% pour les intérêts des bons émis (6) Si le total des cessions (et/ou la valeur liquidative du PEA en cas de clôture dans les 5 ans)  
  entre le 1-1-90 et le 31-12-94. dépasse 15.000 € dans l'année.      
           
  (2) Le bénéficiaire communique son (7) Après abattement de 1.220 € (personne seule) ou 2.440 € (couple marié).    
  identité lors de la souscription.        
           
  Impôt sur le revenu   I S F    
  Barème   Barème    
  Impôts payables en 2005 sur les revenus de 2004     Impôt de solidarité sur la fortune, sur le patrimoine net au 1-1-2005.    
  Tranches Taux Tranches Taux  
  Jusqu'à 4.334 € 0,00 Moins de 732.000 €  0,00  
  De 4.334 € à 8.524 € 6,83 De 732.000 € à 1.180.000 €  0,55  
  De 8.524 € à 15.004 € 19,14 De 1.180.000 € à 2.339.000 € 0,75  
  De 15.004 € à 24.294 € 28,26 De 2.339.000 € à 3.661.000 € 1,00  
  De 24.294 € à 39.529 € 37,38 De 3.661.000 € à 7.017.000 € 1,30  
  De 39.529 € à 48.747 € 42,62 De 7.017.000 € à 15.255.000 € 1,65  
  Au-delà de 48.747 € 48,09 Au-delà de 15.255.000 € 1,80  
           
    Fiscalité des transmissions en 2005      
    Droits de succession et de donation (1)       
    Selon lien de parenté avec le défunt ou le donateur.    
                                                               Abattement Tranches (en €) après abattement Taux (%)  par tranche  
   Succession  Donation      
  CONJOINT        
      Jusqu'à 7.600  5  
      De 7.600 à 15.000  10  
      De 15.000 à 30.000  15  
  76.000 €     76.000 € De 30.000 à 520.000 20  
      De 520.000 à 850.000  30  
      De 850.000 à 1.700.000  35  
      Au-delà de 1.700.000 40  
  CONCUBIN AVEC PACS        
  57.000 €     57.000 €  (2)   Jusqu'à 15.000 40  
       Au-delà de 15.000 50  
  ENFANT, ASCENDANT ou PETIT-ENFANT (3)        
  Pour les enfants et ascendants :   Jusqu'à 7.600  5  
  50.000 €     50.000 €     De 7.600 à 11.400  10  
      De 11.400 à 15.000  15  
      De 15.000 à 520.000 20  
  Pour les petits-enfants:   De 520.000 à 850.000  30  
  1.500 €     30.000 €     De 850.000 à 1.700.000  35  
      Au-delà de 1.700.000 40  
  FRERE OU SŒUR        
  1.500 € ou     Néant jusqu'à 23.000 35  
    57.000 € (4)   au-delà de 23.000 45  
  PARENT JUSQU'AU 4é DEGRE (3)        
  1.500 €  Néant Totalité 55  
  PARENT AU-DELA DU 4é DEGRE OU NON-PARENT      
  1.500 €  Néant Totalité 60  
           
  (1) Réduction de droits pour donation :        
     • nue-propriété : 35 % si le donateur a moins de 65 ans, 10 % s'il a entre 65 et 75 ans;      
     • usufruit : respectivement 50 % et 30 % ;        
     • pleine propriété : idem usufruit, (sauf juqu'au 31-12-2005  : 50 % quel que soit l'âge du donateur.)      
           
  (2) Si le Pacs a au moins deux ans d'existence.        
           
  (3) Exonération pour une donation en numéraire jusqu'à 20.000 € à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant majeur ( à défaut : neveu ou nièce ) avant le 1-6-2005.  
           
  (4) Si héritier célibataire, veuf ou divorcé de plus de 50 ans, ou infirme quel que soit son âge, domicilié chez le défunt depuis plus de cinq ans.    
           
  Barème de l'usufruit        
  En % de la pleine propriété, démembrement viager.      
  Usufruit temporaire : 23 % par période de 10 ans.        
  Age de l'usufruitier  Usufruit Nue-propriété    
  Moins de 21 ans révolus 90% 10%    
  Moins de 31 ans révolus 80% 20%    
  Moins de 41 ans révolus 70% 30%    
  Moins de 51 ans révolus 60% 40%    
  Moins de 61 ans révolus 50% 50%    
  Moins de 71 ans révolus 40% 60%    
  Moins de 81 ans révolus 30% 70%    
  Moins de 91 ans révolus 20% 80%    
  Plus de 91 ans 10% 90%    
  Données au 1 er janvier 2005   source : Investir Magazine - Février 2005  
           

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