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Fiscalité des placements financiers en 2005 |
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Placements |
Imposition |
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du revenu
(éventuellement capitalisé) |
de la plus-value en cas de cession |
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Livrets A, Bleu, Jeunes, LEP, Codévi |
Exonéré |
- |
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Compte et plan d'épargne logement |
CS |
- |
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Compte à terme, livret bancaire |
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et livret B, bons du Trésor |
IR ou PL de 27 % (1) |
- |
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et assimilés (2), bons de caisse (2) |
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Bons du Trésor, bons de caisse, |
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bons de capitalisation, |
PL de 71 % (3) |
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souscrits de façon anonyme |
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- |
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Certificats de dépôt |
IR ou PL de 27 % |
IR ou PL de 27 % |
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Fonds communs de créance : |
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Produits et boni de liquidation |
IR ou PL de 27 % |
- |
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Plus-value |
- |
IR ou PL de 27 % |
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Bons de capitalisation (2), |
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contrats d'assurance vie, PEP : |
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Durée inférieure à 4 ans |
IR ou PL de 46 % (4) |
- |
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Durée comprise entre 4 et 8 ans |
IR ou PL de 26 % (4) |
- |
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Durée de 8 ans ou plus |
PL de 7,5%(5) + CS |
- |
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Obligations françaises |
IR ou PL de 27 % |
IR de 27 % (6) |
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Obligations et actions étrangères |
IR |
IR de 27 % (6) |
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Actions françaises (hors PEA) |
IR (7) |
IR de 27 % (6) |
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PEA: |
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Durée inférieure à 2 ans |
- |
IR de 33,5 % (6) |
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Durée comprise entre 2 et 5 ans |
- |
IR de 27 % (6) |
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Durée de 5 ans ou plus |
- |
CS |
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Sicav et FCP |
Selon la nature du revenu |
IR de 27 % (6) |
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CS = contributions sociales (CSG,
CRDS |
(3) Plus 2 % par an sur le
capital. |
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et taxes sociales) = 11 %. |
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IR = barème général de l'impôt
sur le |
(4) Pour les contrats
en euro : PL de 35 % (durée < 4 ans) ou 15 % (durée entre 4 et 8 ans) |
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revenu plus CS, sauf quand un taux est précisé. |
et 8 ans), les contributions sociales étant
prélevées chaque année sur les intérêts. |
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PL = prélèvement libératoire
forfaitaire, |
(5) Sur les intérêts
des versements postérieurs au 26-9-97 , après abattement annuel de 4 600 € |
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y compris contributions sociales. |
(personne seule) ou 9 200 € (couple). PEP et DSK exonérés. |
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(1) 45% pour les intérêts des
bons émis |
(6) Si le total des
cessions (et/ou la valeur liquidative du PEA en cas de clôture dans les 5
ans) |
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entre le 1-1-90 et le 31-12-94. |
dépasse 15.000 € dans l'année. |
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(2) Le bénéficiaire communique
son |
(7) Après abattement de
1.220 € (personne seule) ou 2.440 € (couple marié). |
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identité lors de la souscription. |
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Impôt sur le revenu |
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I S F |
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Barème |
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Barème |
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Impôts
payables en 2005 sur les revenus de 2004 |
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Impôt de solidarité sur la
fortune, sur le patrimoine net au 1-1-2005. |
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Tranches |
Taux |
Tranches |
Taux |
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|
Jusqu'à 4.334 € |
0,00 |
Moins de 732.000 € |
0,00 |
|
|
De 4.334 € à 8.524 € |
6,83 |
De 732.000 € à
1.180.000 € |
0,55 |
|
|
De 8.524 € à 15.004 € |
19,14 |
De 1.180.000 € à 2.339.000 € |
0,75 |
|
|
De 15.004 € à 24.294 € |
28,26 |
De 2.339.000 € à 3.661.000 € |
1,00 |
|
|
De 24.294 € à 39.529 € |
37,38 |
De 3.661.000 € à 7.017.000 € |
1,30 |
|
|
De 39.529 € à 48.747 € |
42,62 |
De 7.017.000 € à 15.255.000 € |
1,65 |
|
|
Au-delà de 48.747 € |
48,09 |
Au-delà de 15.255.000 € |
1,80 |
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Fiscalité des transmissions en 2005 |
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Droits de succession et de
donation (1) |
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Selon lien de parenté avec le défunt ou le
donateur. |
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Abattement |
Tranches (en €) après
abattement |
Taux (%) par tranche |
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Succession |
Donation |
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CONJOINT |
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Jusqu'à
7.600 |
5 |
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De 7.600 à 15.000 |
10 |
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|
De 15.000 à 30.000 |
15 |
|
|
76.000 € |
76.000 € |
De 30.000 à 520.000 |
20 |
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|
De 520.000 à 850.000 |
30 |
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|
De 850.000 à
1.700.000 |
35 |
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|
Au-delà de 1.700.000 |
40 |
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|
CONCUBIN AVEC PACS |
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|
57.000 € |
57.000 € (2) |
Jusqu'à 15.000 |
40 |
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|
Au-delà de 15.000 |
50 |
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ENFANT, ASCENDANT ou PETIT-ENFANT (3) |
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Pour les enfants et ascendants : |
|
Jusqu'à
7.600 |
5 |
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|
50.000 € |
50.000 € |
De 7.600 à 11.400 |
10 |
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|
De 11.400 à 15.000 |
15 |
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|
De 15.000 à 520.000 |
20 |
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|
Pour les petits-enfants: |
|
De 520.000 à 850.000 |
30 |
|
|
1.500 € |
30.000 € |
De 850.000 à
1.700.000 |
35 |
|
|
|
|
Au-delà de 1.700.000 |
40 |
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|
FRERE OU SŒUR |
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|
1.500 € ou |
Néant |
jusqu'à 23.000 |
35 |
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|
57.000 € (4) |
|
au-delà de 23.000 |
45 |
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PARENT JUSQU'AU 4é DEGRE (3) |
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|
1.500 € |
Néant |
Totalité |
55 |
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PARENT AU-DELA DU 4é DEGRE OU NON-PARENT |
|
|
|
|
1.500 € |
Néant |
Totalité |
60 |
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(1) Réduction de droits pour
donation : |
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•
nue-propriété : 35 % si le donateur a moins de 65 ans, 10 % s'il a entre 65
et 75 ans; |
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• usufruit :
respectivement 50 % et 30 % ; |
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•
pleine propriété : idem usufruit, (sauf juqu'au 31-12-2005 : 50 % quel que
soit l'âge du donateur.) |
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(2) Si le Pacs a au moins deux
ans d'existence. |
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(3) Exonération pour
une donation en numéraire jusqu'à 20.000 € à un enfant, petit-enfant,
arrière-petit-enfant majeur ( à défaut : neveu ou nièce ) avant le 1-6-2005. |
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(4) Si héritier
célibataire, veuf ou divorcé de plus de 50 ans, ou infirme quel que soit son
âge, domicilié chez le défunt depuis plus de cinq ans. |
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Barème de l'usufruit |
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En % de la pleine propriété, démembrement
viager. |
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Usufruit temporaire : 23 % par période de 10 ans. |
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Age de l'usufruitier |
Usufruit |
Nue-propriété |
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Moins de 21 ans révolus |
90% |
10% |
|
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Moins de 31 ans révolus |
80% |
20% |
|
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Moins de 41 ans révolus |
70% |
30% |
|
|
|
Moins de 51 ans révolus |
60% |
40% |
|
|
|
Moins de 61 ans révolus |
50% |
50% |
|
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|
Moins de 71 ans révolus |
40% |
60% |
|
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|
Moins de 81 ans révolus |
30% |
70% |
|
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|
Moins de 91 ans révolus |
20% |
80% |
|
|
|
Plus de 91 ans |
10% |
90% |
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Données au 1 er janvier 2005 |
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source : Investir Magazine - Février 2005 |
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